NightPanoramic.jpg

Φορολογική Κατοικία

Συνθήκες

Εδώ και αρκετά χρόνια, οι χώρες μοιράζονται φορολογικές πληροφορίες μέσω συνθηκών φορολόγησης. Οι συνθήκες αυτές είναι τυπικά δύο ειδών:

  • Dual Tax Convention (DTC): Δύο χώρες συμφωνούν σε μια ποικιλία παραγόντων οι οποίες επηρεάζουν την φορολογία ενός ατόμου το οποίο ζει ή με κάποιον τρόπο ασκεί δραστηριότητα και στις δύο χώρες.
  • Tax Information Exchange Agreement (TIEA): Δύο χώρες απλά συμφωνούν να μοιράζονται πληροφορίες, χωρίς να υπάρχει συγκεκριμένη συνθήκη για αποφυγή διπλής φορολόγησης.

Στο παρελθόν οι συνθήκες αυτές ήταν αργές στην εφαρμογή τους για εξειδικευμένες περιπτώσεις και πολλές φορές θα μπορούσαν να χρειαστούν και μήνες ή και χρόνια να ολοκληρωθεί η ανταλλαγή αυτή πληροφοριών.

Σήμερα όμως θεώρησε δεδομένο ότι η ανταλλαγή πληροφοριών μεταξύ τραπεζών και μεταξύ χωρών γίνεται πανεύκολα.

FACTA-CRS

FACTA είναι η ιδέα ότι όλες οι τράπεζες (πιο συγκεκριμένα όλα τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα τα οποία βρίσκονται εκτός ΗΠΑ) θα πρέπει να αναφέρουν όλους τους λογαριασμούς των πελατών τους στις ΗΠΑ, διευκρινίζοντας κατά πόσον ένα άτομο είναι Αμερικανός πολίτης ή όχι. Το πρόστιμο για μη συμμόρφωση στο FACTA για ένα χρηματοπιστωτικό ίδρυμα είναι παρακράτηση του 30% οποιασδήποτε πληρωμής αποστέλνεται μέσω ΗΠΑ – η πλειοψηφία της διεθνούς τραπεζικής το 2017 εξακολουθεί να γίνεται μέσω αμερικανικού δολαρίου.

Στην συνέχεια δημιουργήθηκε η συνθήκη αυτόματης ανταλλαγής πληροφοριών, Automatic Exchange of Information (AEOI), ή CRS (Common Reporting Standard), η οποία χρησιμοποιεί ένα κοινό πρότυπο αναφοράς (τυπικά σε format XML) για την ανταλλαγή πληροφοριών κατόχων τραπεζικών λογαριασμών. Η διαφορά μεταξύ της CRS και των προηγούμενων προσπαθειών είναι ότι η CRS έχει υιοθετηθεί μαζικά σε εξαιρετικά μεγάλα ποσοστά. Σχεδόν όλες οι χώρες του κόσμου έχουν ήδη εγγραφεί στην CRS. Μπορείς να μάθεις ποιες χώρες έχουν ήδη δεσμευτεί στην εφαρμογή της CRS στην ιστοσελίδα bankaccounts.io.

Σοφία

Αν εσύ έχεις τραπεζικούς λογαριασμούς, ή είσαι φορολογικός κάτοικος, ή έχεις εταιρεία, ή είσαι υπάλληλος, ή με κάποιον τρόπο είσαι γνωστός στην εφορία μιας χώρας η οποία έχει εγγραφεί στην CRS, η χώρα σου θα μοιραστεί τις πληροφορίες σου με οποιανδήποτε άλλη χώρα έχει ήδη εγγραφεί στην CRS.

Δεν είναι σοφό να «κρύβεσαι στις σκιές», η να πιστεύεις ότι θα ξεφύγεις χωρίς κάποιος να σε προσέξει. Σχεδόν όλες οι τράπεζες και όλες οι χώρες είναι εγγεγραμμένες στην ΑΕΟΙ ή CRS και μπορείς άνετα να υποθέσεις ότι οι φορολογικές σου πληροφορίες μοιράζονται ήδη με άλλες κυβερνήσεις χωρίς να χρειάζεται να το γνωρίζεις και χωρίς να χρειάζεται η συγκατάθεση σου για να γίνει κάτι τέτοιο.

Άρα λοιπόν η ιδέα να φυτέψεις μια σημαία φορολογικής κατοικίας σε μια χώρα χαμηλής φορολογίας η οποία επίσης που θα σε φορολογεί μόνο για τα εισοδήματα που αποκτάς στην επικράτεια της, είναι εξαιρετικά στρατηγικής σημασίας.

Στρατηγική

Μόνο λοιπόν εφόσον είσαι ήδη φορολογικός κάτοικος μιας χώρας η οποία:

  1. δεν έχει νόμους CFC (έτσι ώστε να μην σε φορολογεί για εισοδήματα εταιρειών που τυχόν έχεις σε άλλες χώρες - βλέπε ανάλυση γι' αυτό στην επόμενη παράγραφο),
  2. έχει territorial tax (αυτό σημαίνει σε φορολογεί μόνο για τα εισοδήματα που αποκτάς στην επικράτεια της και μόνον - βλέπε βίντεο δίπλα) και
  3. είσαι υπήκοος σε μια χώρα η οποία να μην σε φορολογεί ακόμα και δεν ζεις σε αυτή,

μπορείς να λειτουργήσεις με μια εταιρία σε χώρα άλλη εκτός της δικής σου χωρίς να φορολογηθείς στην χώρα στην οποία είσαι φορολογικός κάτοικος και η εταιρεία σου να έχει τραπεζικό λογαριασμό σε τράπεζα χώρας διαφορετικής από την δική σου. Τότε μόνο είσαι ασφαλής πολίτης του σύμπαντος.

Residencies

Δες ποιες χώρες δεν έχουν νόμους CFC και ταυτόχρονα έχουν και territorial tax στο https://residencies.io/.

Εναλλακτική Στρατηγική

Υπάρχει άραγε άλλος πιο απλός τρόπος να κάνει κάποιος εμπορικές συναλλαγές με τρίτα άτομα;

Θα μπορούσε κάποιος υποθετικά να λειτουργεί εξ ολοκλήρου με κρυπτονομίσματα.

Ο κόσμος των κρυπτονομισμάτων είναι ξεχωριστός και είναι ένας τελείως διαφορετικός κόσμος από το τραπεζικό σύστημα. Τα κρυπτονομίσματα είναι φορολογήσιμα στις περισσότερες χώρες και αυτό ελέγχεται όταν τα μετατρέπεις σε fiat νομίσματα. Αν δεν τα μετατρέψεις και πουλάς ή αγοράζεις μόνο με κρυπτονομίσματα, δεν υπάρχει κάποια κεντρική αρχή η οποία να μπορεί να ανιχνεύσει και να ελέγξει τις συναλλαγές σου (βλέπε άρθρο για τα κρυπτονομίσματα).

Εισαγωγή

Η φορολογική κατοικία είναι ίσως η πιο σημαντική σημαία που θα φυτέψεις γιατί είναι η βάση η οποία προσδιορίζει την προσωπική σου φορολόγηση, την εταιρική σου φορολόγηση, την δυνατότητα να ανοίξεις τραπεζικό λογαριασμό σε τράπεζα που σου συμπεριφέρεται καλύτερα, κλπ.

Οι περισσότερες χώρες φορολογούν τους πολίτες τους με βάση τον τόπο κατοικίας τους. Με άλλα λόγια ο κάθε πολίτης πληρώνει φόρους στην χώρα στην οποία κατοικεί.

Όμως υπάρχουν σημαντικές εξαιρέσεις σ’ αυτό. Για παράδειγμα η ΗΠΑ και η Ερυθραία είναι οι μόνες χώρες οι οποίες φορολογούν τους πολίτες τους οπουδήποτε στον κόσμο κι αν αυτοί κατοικούν, ακόμα κι αν πληρώνουν φόρους στην χώρα στην οποία κατοικούν.

Νόμοι CFC

Επιπλέον αν είσαι φορολογικός κάτοικος μιας χώρας η οποία έχει Controlled Foreign Corporation Laws (CFC laws), νόμους δηλαδή για φορολόγηση ξένων για την χώρα εταιρειών και αν εσύ κατέχεις ή έχεις το δυναμικό να κατέχεις και να ελέγχεις μια ξένη για την χώρα στην οποία διαμένεις εταιρεία, μέσω ενός ποσοστού άνω του 50% των μετοχών της εταιρείας (το ποσοστό αυτό διαφέρει από χώρα σε χώρα), τότε είσαι υποχρεωμένος να δηλώσεις στην χώρα σου οποιαδήποτε έσοδα ή κέρδη έχει η εταιρεία σου, οπουδήποτε στον κόσμο κι αν είναι αυτή.

 

Incorporations.io

Έτσι, αν είναι σημαντικό για σένα να έχεις μια εταιρεία η οποία να βρίσκεται σε μια χώρα ξένη από την δική σου χώρα, έχει σημασία να διαλέξεις να είσαι φορολογικός κάτοικος μιας χώρας η οποία δεν διαθέτει νόμους CFC.

Δες τι συμβαίνει σε όλες τις χώρες στην ιστοσελίδα incorporations.io.

Απλά να γνωρίζεις ότι είναι δύσκολο να μιλάμε για τους νόμους αυτούς σε ένα γενικό πλαίσιο, γιατί από χώρα σε χώρα διαφέρουν.

Αφού βρεθείς στην σελίδα incorporations.io, επέλεξε το κουμπί “View More”, στο κέντρο για να σου αποκαλυφθούν περισσότερες επιλογές.

No CFC laws

Στην συνέχεια επέλεξε το κουμπί “CFC laws” (στα δεξιά) το οποίο θα έχει αποκαλυφθεί, έτσι ώστε να γίνει “No CFC laws”.

Έτσι θα δεις την λίστα των χωρών οι οποίες δεν έχουν νόμους CFC.

Για παράδειγμα:

  • Η Ελλάδα έχει.
  • Η Κύπρος έχει.
  • Η Βουλγαρία δεν έχει.
  • Η Γεωργία δεν έχει.
  • Το Λιχτενσταϊν δεν έχει.
  • Το Ντουμπαϊ δεν έχει.
  • Η Μαλαισία δεν έχει.

Νομάς

Είναι δυνατόν κάποιος να μην είναι φορολογικός κάτοικος σε καμία χώρα; Μερικοί λανθασμένα πιστεύουν ότι μπορούν να είναι μόνιμοι ταξιδιώτες και να μην έχουν φορολογική υποχρέωση σε καμία χώρα.

Το να είσαι μόνιμος ταξιδιώτης χωρίς να έχεις φορολογική υποχρέωση σε καμία χώρα είναι μια λύση μη προτιμητέα σήμερα.

Αν πας να ανοίξεις λογαριασμό σε μια τράπεζα το πρώτο πράγμα που θα σε ρωτήσουν και που θα σου ζητήσουν να πιστοποιήσεις είναι "σε ποιαν χώρα είσαι φορολογικός κάτοικος και πληρώνεις φόρους".

Πρέπει να είσαι φορολογικός κάτοικος και να πληρώνεις φόρους σε κάποια χώρα, ακόμα κι αν αυτό είναι 0%, γιατί αυτό είναι το κλειδί που θα σου ανοίξει όλες τις υπόλοιπες σημαίες που θα φυτέψεις..

Μετακόμιση

Αν θέλεις να μετακομίσεις σε μία χώρα η οποία δεν έχει νόμους CFC, αυτό είναι κάτι για το οποίο πρέπει να είσαι ιδιαίτερα προσεκτικός.

Αν ήσουν φορολογικός κάτοικος μιας χώρας και εσύ έχεις μετακομίσει σε άλλη χώρα, χωρίς όμως να έχεις καθιερώσει την πρόθεση σου να μεταφερθείς μόνιμα εκεί και δεν πληροίς τα απαραίτητα κριτήρια για να είσαι φορολογικός κάτοικος στην καινούργια χώρα, η χώρα στην οποία ήσουν φορολογικός κάτοικος θα ισχυριστεί ότι στην καινούργια χώρα είσαι απλά τουρίστας και ότι εξακολουθείς να βρίσκεσαι στην αρχική σου χώρα… άρα θα εξακολουθεί να έχει φορολογικές αξιώσεις από σένα.

Για να μην γίνει κάτι τέτοιο πρέπει καταρχάς να καθιερώσεις την νέα σου φορολογική κατοικία (συμβουλέψου ειδικούς γιατί για κάθε χώρα τα κριτήρια για καθιέρωση είναι διαφορετικά) και στην συνέχεια θα πρέπει να αποποιηθείς των φορολογικών σου υποχρεώσεων στην προηγούμενη χώρα.

Tax Treaties

Επίσης θα πρέπει να προσέξεις να υπάρχει συνθήκη φορολόγησης (tax treaty) μεταξύ της προηγούμενης φορολογικής κατοικίας σου και της επόμενης, γιατί αυτό θα σε βοηθήσει να αποφύγεις διπλή φορολόγηση, θα ξεκαθαρίσει τις φορολογικές σου υποχρεώσεις και θα σου επιτρέψει να δομήσεις την επιχείρηση σου με τον καλύτερο δυνατόν τρόπο για σένα.

Αν δεν υπάρχει συνθήκη φορολόγησης μεταξύ των δύο χωρών που σε ενδιαφέρουν και εσύ δεν μπορείς να την επικαλεστείς, τότε και οι δύο χώρες (προηγούμενη φορολογική κατοικία και επόμενη) μπορεί να ισχυριστούν ότι τους οφείλεις φόρο και εσύ δεν έχεις νομικό υπόβαθρο για να υποστηρίξεις την αποφυγή διπλής φορολόγησης.

Μπορείς να δεις ποιες χώρες έχουν συνθήκες φορολόγησης με ποιες στην ιστοσελίδα incorporations.io/map.

  • Αφού μεταφερθείς στην ιστοσελίδα αυτή, επέλεξε την χώρα που σε ενδιαφέρει από τον χάρτη.
  • Στην συνέχεια θα σου αποκαλυφθεί στα δεξιά της σελίδας η λίστα χωρών με τις οποίες η αρχική χώρα που επέλεξες έχει συνθήκη φορολόγησης.
  • Βρες την χώρα που σε ενδιαφέρει και επέλεξε στην χώρα αυτή το εικονίδιο εγγράφου για να οδηγηθείς στο κείμενο της συνθήκης φορολόγησης που έχει υπογραφεί μεταξύ των δύο χωρών.

Συνθήκη

Αν υπάρχει συνθήκη φορολόγησης μεταξύ των δύο χωρών που σε ενδιαφέρουν, συχνά θα περιλαμβάνει πτυχές όπως πόσες μέρες χρειάζεται να παραμείνεις στην καινούργια χώρα έτσι ώστε να μπορείς να δικαιούσαι να είσαι φορολογικός κάτοικος της χώρας αυτής. Να θυμάσαι ότι θέλεις να είσαι νόμιμος φορολογικός κάτοικος της καινούργιας χώρας, εφόσον αυτή έχει σημαντικά φορολογικά οφέλη για σένα.

  • Πλήρωνε κάποιον φόρο στην καινούργια σου χώρα. Ο φόρος αυτός μπορεί να μην είναι κατ’ ανάγκη φόρος εισοδήματος. Μπορεί να είναι φόρος τόκων τραπεζικών καταθέσεων, φόροι από μερίσματα μετοχών, κλπ.
  • Πάρε επίσης ένα πιστοποιητικό που να αποδεικνύει ότι είσαι φορολογικός κάτοικος της καινούργιας χώρας.
  • Πρόσεξε τον χρόνο που είναι απαραίτητος να διαμένεις στην καινούργια χώρα σου, σύμφωνα με τους νόμους της χώρας αυτής.
  • Να καταγράφεις τα ταξίδια σου έτσι ώστε να μπορείς να αποδεικνύεις τον χρόνο διαμονής σου σε κάθε χώρα.
  • Αν θέλεις να διαθέτεις μετοχές εταιρείας σε ξένη χώρα, να προσέξεις την ύπαρξη ή μη ύπαρξη νόμων CFC.

Ταξιδιώτης

Αν είσαι μόνιμος ταξιδιώτης και έχεις ξεχάσει την φορολογική κατοικία την οποία είχες, ξαναθυμήσου την γιατί υπάρχουν πολλές πιθανότητες να σε θυμηθεί αυτή και να έχει φορολογικές απαιτήσεις από σένα.

Η χώρα στην οποία έχεις την φορολογική σου κατοικία είναι ζωτικής σημασίας. Και είναι ζωτικής σημασίας να μετακομίσεις σε μια φορολογική κατοικία η οποία να διάφορα οφέλη τα οποία να σε ενδιαφέρουν (πχ χαμηλή φορολόγηση, μη ύπαρξη νόμων CFC, territorial taxation, κλπ.) και είναι ζωτικής σημασίας να αποποιηθείς στην συνέχεια την υποχρέωση φορολόγησης στην προηγούμενη σου φορολογική κατοικία, πριν αρχίσεις την ζωή σου σαν μόνιμος ταξιδιώτης.

Διάκριση

Μια σημαντική διάκριση είναι μεταξύ φορολογικής κατοικίας (tax residency) και άδειας διαμονής (residency permit).

  • Αν πάρουμε άδεια διαμονής για μια χώρα για να έχουμε δυνατότητα να διαμένουμε σε αυτή την χώρα περισσότερο από ότι οι τουρίστες, αυτό δεν σημαίνει ότι είμαστε και φορολογικοί κάτοικοι της χώρας αυτής.
  • Για να είμαστε φορολογικοί κάτοικοι μιας χώρας πρέπει να πληρούνται κάποιες προϋποθέσεις οι οποίες είναι διαφορετικές για κάθε χώρα.

Αν γίνουμε φορολογικοί κάτοικοι μιας χώρας διαφορετικής από την μητρική μας, η οποία έχει ευνοϊκή φορολογία, για να είμαστε σίγουροι ότι απολαμβάνουμε της χαμηλής αυτής φορολογίας, χρειάζεται όπως είπαμε και νωρίτερα να αποποιηθούμε της φορολογικής κατοικίας την οποία είχαμε στην μητρική μας χώρα.

5 Τρόποι

Πέντε Τρόποι για Μειωμένη και έως Μηδενική Φορολογία:

  1. Φορολογική κατοικία σε χώρα μηδενικής φορολογίας.
  2. Φορολογική κατοικία σε χώρα χαμηλής φορολογίας η οποία να μην έχει CFC laws.
  3. Φορολογική κατοικία σε χώρα η οποία έχει territorial tax.
  4. Διαμονή σε μια χώρα χωρίς να πληρούνται οι προϋποθέσεις για φορολογική κατοικία, έτσι δεν πληρώνονται φόροι.
  5. Φορολογική κατοικία σε μια χώρα η οποία έχει lump-sum taxation.